徐州取保候审律师

深圳市某某酒店有限公司等偷税案 (一审)

广东省深圳市盐田区人民法院

刑事判决书

（2005）深盐法刑初字第63号

　　公诉机关深圳市盐田区人民检察院。

　　被告单位深圳市某某酒店有限公司（以下简称某某酒店），住×××，法定代表人张某。

　　诉讼代表人杨某某，1960年3月17日生，住×××，系某某酒店副总经理。

　　辩护人林某某、黄某某，广东宝城律师事务所律师。

　　被告人张某，1965年×月×日出生，汉族，初中文化，住×××。2002年10月23日起任某某酒店法定代表人，董事长。因本案于2004年8月17日被刑事拘留，同年9月8日被逮捕。现押于盐田区看守所。

　　辩护人李玉香，广东国晖律师事务所律师。

　　被告人张xx，又名张x腾，1960年×月×日出生，汉族，高中文化，现为香港居民，住×××，捕前暂住×××。系某某酒店实际投资人，任职总经理。因本案于2004年8月2日被刑事拘留，同年9月8日被逮捕。2005年2月4日被批准取保候审。

　　辩护人周念军，广东梁与严律师事务所律师。

　　被告人贺xx，1972年×月×日出生，汉族，大专文化，住×××，捕前暂住×××。2001年1月至2002年6月期间任某某酒店财务部经理。因本案于2004年12月23日被逮捕。现押于盐田区看守所。

　　辩护人孔祥洪，广东宝城律师事务所律师。

　　辩护人黎xx，广东深弘法律师事务所律师。

　　被告人莫xx，1944年×月×日出生，汉族，大专文化，家住×××。系广西壮族自治区建设厅审计处退休干部，2002年7月至2003年12月期间任某某酒店财务部经理。因本案于2004年8月19日被刑事拘留，同年9月8日被逮捕。现押于盐田区看守所。

　　辩护人吕伟红，广东宝城律师事务所律师。

　　被告人甘xx，1955年×月×日出生，汉族，初中文化，住×××，捕前暂住×××。1999年3月起在某某酒店财务部工作，其中2001年1月至2004年2月期间任职该部会计主管，2004年2月至6月任职该部副经理。因本案于2004年8月6日被刑事拘留，同年9月8日被逮捕。现押于盐田区看守所。

　　辩护人肖虹，广东宝城律师事务所律师。

　　被告人王xx，1972年×月×日出生，汉族，高中文化，住×××，捕前暂住×××。2001年1月至2004年6月期间在某某酒店财务部任职会计。因本案于2004年8月6日被刑事拘留，同年9月8日被逮捕。现押于盐田区看守所。

　　辩护人林伟平，广东宝城律师事务所律师。

　　被告人张x，1969年×月×日出生，汉族，高中文化，住×××，捕前暂住×××。2002年8月至2004年6月期间在某某酒店财务部任职会计。因本案于2004年8月6日被刑事拘留，同月31日被取保候审，同年9月8日被逮捕。现押于盐田区看守所。

　　辩护人冯海涛，广东宝城律师事务所律师。

　　公诉机关以深盐检刑诉［2005］第32号起诉书指控被告单位深圳市某某酒店有限公司、被告人张某、张xx、贺xx、莫xx、甘xx、王xx、张x犯偷税罪，于2005年3月21日向本院提起公诉，本院根据深圳市中级人民法院指定管辖的决定，于4月7日依法受理本案。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。公诉机关指派检察员胡京怀、蔡舒曼出庭支持公诉，被告单位某某酒店的诉讼代表人杨某某及其辩护人黄文娟、被告人张某、张xx、贺xx、莫xx、甘xx、王xx、张x及其各自的辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　公诉机关指控称某某酒店在2001年1月至2004年6月的经营期间，由被告人张某、张xx授意被告人贺xx、莫xx、甘xx、王xx、张x在总账之外再伪造假账，并据此少列收入的假账向税务机关进行虚假纳税申报。深圳市某某酒店有限公司偷税总额为34110558.63元人民币。其中2001年度偷税8539993.35元人民币，占应纳税数额比例达70.43%；2002年度偷税10817940.47元人民币，占应纳税数额比例达78.35%；2003年度偷税10867032.27元人民币，占应纳税数额比例达80.78%；2004年1-6月偷税3885592.54元人民币，占应纳税数额比例达65%。

　　为证实上述指控，公诉人在法庭上宣读和出示了被告人供述、证人证言、鉴定结论和相关书证等证据。公诉机关认为被告单位某某酒店的行为已经构成偷税罪，被告人张某、张xx、贺xx、莫xx、甘xx、王xx、张x作为该单位偷税中直接负责的主管人员和其他直接责任人员，亦应以偷税罪追究其刑事责任，提请法庭依法予以刑罚。公诉机关同时认为，被告单位某某酒店已退缴全部偷税款、各种附加费税、滞纳金和部分罚金，建议对该单位从轻处罚，并相应地对本案七名被告人从轻处罚。被告人张某还有投案自首情节，亦可以依法从轻或减轻处罚。

　　被告单位的诉讼代表人及其辩护人对被指控的事实和罪名无异议，但辩称：被告单位的法定代表人有自首情节，且被告单位积极筹款清偿了全部偷税款、各种附加费税、滞纳金和部分罚金，因此，可对被告单位酌情从轻处罚。

　　被告人张某认罪，对被指控的事实无异议。其辩护人辩称：1、公诉机关指控被告单位某某酒店偷税总额为34110558.63元是由深圳市地方税务局稽查局认定的数额而来，但该局并未掌握被告单位完整的会计凭证，因此，该偷税数额不准确。2、被告人张某自2002年10月23日起才担任某某酒店的法定代表人，某某酒店此前的偷税行为与其无关，不应将此前的偷税数额计入张某的犯罪金额内。3、被告人张某有自首的情节，且其本人未从偷税中牟取私利，因此应对其从轻处理，并建议法庭对其适用缓刑。

　　被告人张xx认罪，对被指控的事实无异议。其辩护人辩称：1、被告人张xx归案后认罪态度良好，取保候审期间，积极筹措资金补缴某某酒店所欠税款及罚款，弥补了国家损失，可酌情从轻处罚。2、被告单位的法定代表人张某有自首情节，应认定被告单位某某酒店也有自首情节，因此，可对被告人张xx从轻或减轻处罚。3、从社会效果考虑，以及被告人张xx现确实不致再危害社会，建议法庭对其适用缓刑。

　　被告人贺xx、莫xx、甘xx、王xx、张x均认罪，对被指控的事实无异议。其各自的辩护人提出的辩护意见归纳如下：1、各被告人均系被人雇用，为人打工，并未替自己谋取工资以外的其他私利。2、各被告人只应对各自参与的偷税数额负责，其各自所起的作用有限。3、被告单位补交了全部偷税款、各种附加费税、滞纳金和部分罚金，国家遭受的损失已挽回，社会危害性不大，可对各被告人酌情从轻处罚。4、各被告人均系初犯、认罪态度好，真诚悔罪，不致再危害社会，建议法庭对各被告人均适用缓刑。